Il sequestro del conto corrente della società è illegittimo se la stessa è estranea al reato tributario e questo è stato commesso dal legale rappresentante.
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Tutela dei terzi nei reati tributari
Le regole sulla tutela dei terzi e sull’esecuzione del sequestro previste dal codice antimafia si devono applicare anche alle confische per i reati tributari.
La Polizia Tributaria
Gli uffici preposti al controllo della posizione fiscale sono L’Agenzia delle Entrate e la Guardia di finanza. Tali organi esercitano poteri finalizzati ad accertare le violazioni tributarie e a applicare le conseguenti sanzioni in materia tributaria.
Quando gli illeciti tributari possono comportare sanzioni penali?
In ambito tributario le sanzioni penali si attuano solo al verificarsi di alcuni comportamenti commessi dal contribuente. Possono consistere nell’emissione di fatture false, per costi inesistenti al fine di fruire di agevolazioni di imposta o per abbattere il reddito imponibile IRPEF, IRES, o IVA. Oppure, ancora l’omesso versamento di imposte sui redditi, IVA o ritenute […]
La struttura bifasica del delitto di dichiarazione fraudolenta
L’orientamento giurisprudenziale oggi prevalente ricostruisce il reato di cui all’art. 2 d.lgs. 74/2000 secondo una struttura bifasica. Secondo tale interpretazione il fatto che costituisce il delitto si divide in due differenti momenti. Il primo si concretizza nella condotta propedeutica di acquisire fatture per operazioni inesistenti, si tratta di un antefatto penalmente irrilevante, esclusivamente prodromico alla […]
Confisca anche se il reato è prescritto
Attraverso la recente sentenza n. 20793/2021 la Corte di Cassazione ha stabilito il seguente rigoroso principio: il proscioglimento per l’intervenuta prescrizione dell’illecito non impedisce la confisca del profitto del reato tributario. Non rileva, neppure, la forma con cui è stata predisposta la misura che può essere stata adottata anche per equivalente. Si tratta di un’interpretazione rivoluzionaria […]
I reati tributari e la confisca
La confisca è prevista qualora alcuni beni costituiscono il prezzo o il profitto dei reati tributari, salvo che appartengano a persona estranea al delitto. Tale misura di prevenzione patrimoniale troverà applicazione una volta pronunciata la sentenza definitiva di condanna o di patteggiamento, riguardo ai beni e alle utilità che risultino sproporzionati rispetto al reddito dichiarato […]